税金・確定申告2026.06.28 更新

ドイツ Steuererklärung (確定申告) とは【2026】会社員向け基礎

ドイツの Steuererklärung (確定申告) を、会社員 (Angestellte) 向けに基礎から解説。申告義務・期限・還付額目安・ELSTER 提出 5 ステップを在住者が整理。

結論

ドイツに就労ビザ / Blue Card / 配偶者ビザで来た日本人会社員向けに、Steuererklärung の基礎 + 申告手順 を整理。フリーランス向けは別ページ (フリーランス税務)。

Steuererklärung とは

Einkommensteuererklärung (所得税申告) の略。1 年間の所得・控除・既払税額を税務署に申告し、過払があれば還付・不足なら追納する手続き。

日本との違い

会社員でも申告した方が良い理由

1. 通勤手当 (Pendlerpauschale)

• 片道 €0.30/km × 通勤日数 で控除
• 片道 20km × 220 日 = €1,320 控除 → 約 €350 還付
• 21km 以上は €0.38/km に増額

2. 在宅勤務 (Homeoffice-Pauschale)

• €6/日 × 最大 210 日 = 年間 €1,260 控除
• 在宅多めの IT エンジニア等は影響大

3. 寄付控除 (Spendenabzug)

• 認定団体への寄付額の 100% が控除対象
• 教会税 (Kirchensteuer) や年間寄付額の証明書 (Zuwendungsbestätigung) が必要

4. 健康診断・医療費 (Außergewöhnliche Belastungen)

• 年収の 1-7% を超える医療費 (歯科・眼鏡含む) は控除可
• 一定額以上の処方薬・治療費

5. 二重住居 (Doppelte Haushaltsführung)

• 配偶者の家計と別に職場近くに住む場合の家賃が控除可
• 駐在員・単身赴任ケースで該当しやすい

6. 副業 / 配当 / 賃料収入

• 申告すれば過大徴収された分が還付される

申告期限と義務

任意申告 (会社員のみ)

• 期限: 翌年 12 月末 (4 年遡及可)
• 例: 2026 年分 → 2030 年末まで提出可

義務申告 (以下に該当する場合)

• 副業所得が €410 超
• 2 つ以上の雇用主から給与を得ている (Steuerklasse VI)
• 配偶者と Steuerklasse III/V を選択
• 失業手当 (ALG I) を受給 (年内に他収入あれば)
• 税務署から要求された場合

→ 義務申告の期限は 翌年 7 月末 (税理士経由 12/31)。違反は延滞税 + 罰金。

ELSTER で申告する 5 ステップ

Step 1: ELSTER アカウント作成

elster.de で新規登録 → 連邦税務署から アクティベーション PIN が郵送 (2-4 週間)。

→ 詳細: ELSTER アカウント開設 (フリーランス向けだが基本は同じ)

Step 2: 必要書類を集める

• Lohnsteuerbescheinigung (雇用主発行の源泉徴収票・1 月-2 月に受領)
• Steuer-ID (住民登録後の郵送税 ID)
• 銀行明細 (利子所得・配当)
• 寄付証明書 (Zuwendungsbestätigung)
• 医療費領収書
• 通勤距離証明 (Google Maps スクショで OK)
• 電気・通信費 (在宅勤務分の按分)

Step 3: 申告フォーム入力

ELSTER で 「Hauptvordruck (主フォーム)」 + 該当 Anlage を選択:

• Anlage N: 給与所得・通勤手当・在宅手当
• Anlage Vorsorgeaufwand: 健康保険・年金・所得保険控除
• Anlage Sonderausgaben: 寄付・教会税
• Anlage AV: Riester 年金 (該当者)
• Anlage Kind: 子供分控除 (該当者)

各フィールドに源泉徴収票の番号を入力。

Step 4: 提出 + 控除計算確認

• 入力完了後、Plausibilitätsprüfung (整合性チェック) → 不整合があれば指摘
• 計算結果 (還付 / 追納) が表示される
• 送信 → 受領確認メールが届く

Step 5: Finanzamt からの通知待ち

• Steuerbescheid (申告結果通知書) が 2-12 か月で郵送 (混雑期は遅延)
• 還付の場合: 通知書記載口座へ振込
• 追納の場合: 期限内に振込

Step 6: 不服申し立て (異議があれば)

• Einspruch (異議申し立て) は通知から 1 か月以内
• 多くの場合 ELSTER 上で電子提出可

申告ツール比較

1. ELSTER (連邦公式)

• 費用: 無料
• 言語: ドイツ語のみ
• 向く人: ドイツ語 B1+ / シンプルな案件
• メリット: 無料・公式
• デメリット: 入力 UI が硬い・税知識前提

2. Wundertax / Steuerbot

• 費用: €35-40/年
• 言語: ドイツ語 (一部英語対応)
• 向く人: 会社員 + 通勤・在宅・寄付控除程度
• メリット: 質問形式で記入・控除提案
• デメリット: 複雑な案件は不可

3. Taxfix (アプリ)

• 費用: €40-50/年
• 言語: ドイツ語・英語対応
• 向く人: 英語ユーザー・スマホ完結希望
• メリット: 質問形式・直感的 UX
• デメリット: 賃料 / フリーランス所得は不可

4. SmartSteuer / WISO Steuer

• 費用: €30-60/年
• 言語: ドイツ語のみ
• 向く人: 副業・賃料・配当所得あり
• メリット: 全申告書類対応
• デメリット: 独語必須

5. 税理士 (Steuerberater)

• 費用: €200-500/年
• 言語: 独語 (日本語対応あり 一部)
• 向く人: 副業多数・賃料・国際案件 (日独二重課税協定等)
• メリット: 期限延長 12/31 + 複雑案件対応
• デメリット: 高額

→ 詳細: 税理士の選び方

6. Accountable (アプリ・連携可)

• 主にフリーランス向け
• 月額 €15-25
• 英語 UI あり

日本人会社員の典型還付額

実例 (在独 IT エンジニア・年収 €70,000 / 12 か月勤務):

二重住居控除が大きい。駐在員 / 配偶者帯同で別居している場合は税理士相談推奨。

二重課税協定 (日独租税条約)

日本人居住者特有の論点:

居住地判定

• ドイツに 183 日以上 + 生活の中心がドイツ → ドイツ居住者
• 二重居住の場合 → 国籍国 (日本) に居住者扱い

日本側所得の扱い

• 日本の給与・配当・利子: 日独どちらかで申告 (重複しない)
• 日本側で源泉徴収済の所得: ドイツで控除 (Foreign Tax Credit)

重要: 配偶者の日本側収入

• 配偶者が日本でリモートワーク継続中 → 申告位置で判定

→ 複雑なので税理士相談を強く推奨。

ELSTER vs 税理士の判断基準

ELSTER (or アプリ) で OK

• ドイツ国内給与のみ
• 副業所得 €410 未満
• 賃料収入なし
• 配偶者と Steuerklasse IV/IV

税理士推奨

• 副業 / 賃料 / 株配当 / 暗号資産あり
• 日本の収入も継続
• 駐在で住居が日独 2 拠点
• Steuerklasse III/V 選択
• フリーランス活動あり

よくある質問

Q1. 申告しないとどうなりますか?

A1. 任意の場合: 還付を逃すだけ。義務申告の場合: 延滞税 + 罰金 (最大 €25,000)。

Q2. 日本語で申告できますか?

A2. 不可。すべてドイツ語。Taxfix 等の英語 UI のアプリを使うのが現実的。

Q3. 還付金はいつ振込まれますか?

A3. 通常 Steuerbescheid 通知から 2-4 週間。混雑期 (5-8 月) は遅延あり。

Q4. 配偶者と合算申告できますか?

A4. 可能 (Zusammenveranlagung)。所得格差がある場合に有利 (Steuerklasse III/V 選択)。

Q5. 教会税は払わなくて良いですか?

A5. 無宗教扱いなら払わない。Anmeldung 時に 「konfessionslos」(無宗教) を選べば源泉徴収されない。

Q6. ドイツで暗号資産を売って利益が出ました。申告必要?

A6. 1 年以上保有なら非課税。1 年未満の売買利益は 総合課税 (Anlage SO)。€600/年 までは非課税。

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