このシミュレータが扱う 7 項目
- Einkommensteuer (ESt) — §32a EStG の累進税率（2026 基礎控除 €12,096）
- Solidaritätszuschlag (SolZ) — 5.5%（単身は ESt €19,950 超で発生）
- Kirchensteuer — BW/BY 8% / その他 9%（無宗教は 0）
- 健康保険 (GKV / PKV) — GKV は 14.6% + Zusatzbeitrag、PKV は固定額
- 介護保険 (PV) — 3.4%（子なし +0.6% / 子持ち減額）
- 年金保険 (RV) — 18.6% 労使折半（被雇用者のみ）
- 失業保険 (ALV) — 2.6% 労使折半（被雇用者のみ）
2026 年税率の根拠
§32a EStG の 4 段階累進税率（基礎控除 €12,096 / 上限税率帯 €68,481・€277,826）に基づく標準近似。Solidaritätszuschlag は被雇用者の大多数が免除されており、単身では ESt 約 €19,950 超から漸進的に課税されます。本ツールはこれを単純化（€19,950 以下 = 0、超過 = 5.5%）して計算しているため誤差 0〜€100 / 年程度。
フリーランスの場合の注意
本シミュレータの「フリーランス」モードは、GKV は全額自己負担・RV/ALV は 0 で計算します。実際には KSK (芸術家社会保険) で社会保険が半額 になる芸術家・ライター職や、任意で公的年金に加入する選択肢があるため、ご自身の業種で要確認です。詳細はフリーランスの PKV および フリーランス税務オーバービュー を参照してください。
よくある質問
計算結果は給与明細と同じになりますか？
目安として近い数値を出しますが、実際の Lohnabrechnung は副業・保険控除・経費控除・配偶者控除などで上下します。本ツールは「概算をすぐ掴む」用途で、確定数値は給与明細または Steuerbescheid で確認してください。
教会税は本当に給与から引かれるのですか？
ドイツに住民登録 (Anmeldung) する際に宗教所属を申告すると、自動的に給与から源泉徴収されます。脱会 (Kirchenaustritt) は居住地の Standesamt または Bezirksamt で手続き可能（手数料 €25〜35）。脱会後の年度から課税停止です。
フリーランスを選ぶと負担が大きいのはなぜですか？
被雇用者は健康保険・年金保険を会社と折半しますが、フリーランスは原則として全額自己負担になります。本ツールは「フリーランス = GKV 全額・RV/ALV は MVP では 0」で計算します。実際には任意で公的年金に加入することも可能（KSK 等で割引もあり）。
教会税の州別 8% / 9% はどう判断しますか？
BW（バーデン・ヴュルテンベルク州）と BY（バイエルン州）が 8%、その他のすべての州が 9% です。引っ越しで州が変わると教会税率も変わるので注意してください。
出典
- Bundesfinanzministerium - Lohnsteuer / Einkommensteuer
- §32a EStG（所得税率・公式）
- GKV-Spitzenverband - 公的保険料率
- Deutsche Rentenversicherung
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